本文為依本站稅務案例整理的主題指南，不是個案法律意見。法令、稅率、期限與裁判見解可能變動，正式使用前應重新審查。
判斷框架
名義所有權與實質利益
借名登記案件應同時整理登記資料、出資來源、管理使用、收益歸屬與返還約定，不能只用一份私約概括說明全部稅務效果。
不同稅目分開判斷
土地增值、房地交易、特種貨物及勞務、所得及相關優惠各有不同構成要件；同一筆交易不宜直接以一個稅名推論全部結果。
交易前的文件檢核
合建、分割、農地、重劃、法拍或借名返還前，應保留契約、付款、土地使用與持有期間資料，並針對當時適用法規進行個案確認。
實務檢核表
- 土地及建物登記資料
- 借名、合建或分割契約
- 出資、付款及返還金流
- 土地使用、重劃與交易時間資料
代表案例
借名登記與特銷稅（俗稱奢侈稅） 的稅務爭議
借名登記與特銷稅（俗稱奢侈稅） 的稅務爭議 。 A投資民宿，向他人購入房地，因合資與借貸擔保等民間社會正常經濟活動，外觀上先後借名登記於B與C名下 。 名義所有人C於登記未滿2年內，將房地出售予第三人，C已主動向稅局報繳特銷稅 然而稅局認定A才是對房地的實質所有權人，採先將C繳納的稅款退還，再對A課28…
閱讀全文特銷稅（停徵）與綜所稅在借名登記下的法律評價
特銷稅（停徵）與綜所稅在借名登記下的法律評價 。 在綜所稅（或房地合一稅）的累進稅制光譜下，借名登記會將單一主體的最高稅率級距打散，產生「稅基分散、稅負降低」的外觀 。 柯格鐘教授認為法律評價取決於納稅人是否「及時告知」 若在申報或調查中如實說明金流並主張實質經濟利益，屬合法節稅或應予調整補稅之租稅…
閱讀全文借名登記利用人頭帳戶消極不申報逃漏稅捐
借名登記利用人頭帳戶消極不申報，即該當故意以不正當方法逃漏稅捐 。 A於102年度利用人頭B進行借名登記，實質獲配出售土地登記請求權之實現利益，金額高達4025萬元 。 外觀上買賣契約、支票及信託出款指示書均由A親自簽名蓋章，且人頭B名下的身分證、印鑑、存摺及提款卡全數由A掌控 。 A明知取有鉅額所得…
閱讀全文強制執行申報房地合一稅
個人交易105年以後取得的房地，不論自願或遭拍賣，也不論賺賠，通通必須在交易日次日起30日內申報房地合一稅，以免錯過期限 。 一般買賣以完成所有權移轉登記日為準，但法院拍賣案件依強制執行法第98條規定，買受人領得權利移轉證書時就取得所有權，因此交易日為拍定人拿到權利移轉證書那天 。 A於113年8月1日…
閱讀全文「假共有、真買賣」將百萬的土地增值稅直接規劃成0元犯罪？
「假共有、真買賣」將百萬的土地增值稅直接規劃成0元犯罪？ 地主A欲出售位於台南的3筆應稅田地給公司，因不願負擔高達649萬元的土地增值稅，於是花費240萬元概括委託代書C進行節稅規劃 。 代書聯手B，先將系爭土地的一萬分之一持分轉登記給A創造「共有關係」，接著使出乾坤大挪移，由公司出資買下高雄與台南多…
閱讀全文合建分回房屋賣掉要課房地合一稅嗎？
爸爸跟建商合建分回新房子，賣掉時，稅局卻說要課 35% 重稅？ 爸爸在民國 90 年繼承了一塊老土地 爸爸用這塊地跟建商合建，在106年分回了嶄新的房子與土地 2年後爸爸過世，兒子繼承後在110年賣掉 兒子認為 這塊地我們家持有超過20年了，房子也是用這塊老地換來的，當然適用 15% 的最優惠稅率 但稅局把…
閱讀全文借名土地返還要課稅？
明明是自己花錢買的地，只是借弟弟的名字登記，為什麼拿回來，還要被國稅局抽幾千萬的土地增值稅？ 有些人習慣把房地產借名登記在兄弟姊妹或親信名下 以為只要有張契約，或日後打官司要回來就好 但借名登記要返還，絕對要課土地增值稅，而且可能是一筆天文數字 故事是這樣的 A出資買地借名登記在B公司名下，後來土地碰上市地…
閱讀全文借名農地賣錢要課稅？
以前為了避開法規，借別人的名字買農地，現在土地被徵收賣了 2.7 億，拿回我應得的那一份，為什麼國稅局要我補繳 3 千多萬的所得稅？ 民國 67 年三兄弟合資買農地，當時土地法相關規定有限制，只好全部登記在其中一人名下 三兄弟簽了協議土地一起管、錢一起賺、稅一起繳 三十年後，這塊農地碰上了區段徵收，登記名義…
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